米国のビジネス環境は、貿易や投資活動の成果を求める外国企業や個人にとって有利な環境を提供しています。米国における潜在的なビジネスチャンスを評価する場合、海外の関係者は、米国の法律、税務、文化的側面を考慮した詳細な計画を慎重に作成することが不可欠です。
これまでの経験から、外国企業がテキサス州内または米国全土で特定の貿易・投資プロ ジェクトを実施する際には、法律、財務、税務アドバイザーからなるチームを結成し、助言 を受けることが成功への近道となります。 以下は、外国企業が検討すべき最も重要な事項の一部です。
1.米国税法で定められた適用式に基づき、訪日外国人投資家が米国のどこかに居住権を確立し、外国のホームスティを放棄した場合、その投資家はおそらく米国の税務上の居住者となり、米国の所得税のために世界規模で発生する所得を申告する責任を負うことになります。
2.米国内にある不動産を売却する場合、非居住者外国人（NRA）は、米国内での売却に適用される特別な税法に従って、売却代金から税金を源泉徴収されます。
3.米国税法上の居住者（連続する12ヶ月の間に183日以上滞在する者）は、移民法上の居住者資格とは異なります。 米国永住権保持者でなくとも、米国納税者であることは可能です。
4.米国法上の「居住地」の第三のタイプは、米国相続税法上の居住地である。 相続税の居住地は、個人の財産に多大な影響を与える可能性のある、事実に基づいた判断です。なぜなら、米国居住者は、非米国居住者に比べて、実質的に大きな遺産税免除を受けることができるからです。 米国の税法では、外国人納税者は$60,000の遺産税免除しか受けられませんが、遺産税目的で米国に居住する個人は2021年に$11,700,000の遺産税免除を受けることができます。この差は顕著で、必要な計画を立てない外国人個人にとってはマイナスの結果につながる可能性があります。
5.米国では、現金同等物以外の米国にあるすべての資産に対して、40％という高い税率で相続税が課されます。
6.観光（B2）ビザで米国の公立学校に通う学齢期の子どもたちは、適切な移民許可を得ずに学校に通うという、米国移民法上の潜在的なリスクを負っています。
7.メキシコ法人が所有する米国法人は、米国法人税を納めた後、米国メキシコ租税条約に基づき、メキシコの親法人に軽減税率で配当することができる場合があります。
8.8. 米国法人は、非米国居住外国人の所有率がある場合、”S” small business status (S Corp status)を選択することができません。
9.テキサス州は、テキサス州で事業を行う企業に対して1％のフランチャイズ（マージン）税を課すことがあります。 インバウンドビジネスや投資家がテキサス州で課税対象となるビジネスプレゼンスを確立しない場合、デラウェア州やネバダ州など他の管轄区域で設立された事業体を通じて事業を行うことにより、該当する州所得税やフランチャイズ税を最小限にすることが可能な場合があります。
10.米国メキシコ租税条約は、二国間の事業活動や投資活動に対する二重課税を回避することを目的としています。 租税条約は、メキシコの企業や米国への投資家に影響を与える可能性があり、二国間の税務・財務計画や事業活動全般を検討する際に参考にする必要があります。
米国における特定の法律問題についての追加情報または相談については、以下にご連絡ください。
お問い合わせ先
Daniel Cavazos｜dcavazos@ccn-law.com。
ロバート・バーネット｜rbarnett@ccn-law.com
マリッサ・S．ロドリゲス｜msandoval@ccn-law.com
NatalieCerón-Cuellar｜nceron@ccn-law.com
キャリー・オスマン｜cosman@ccn-law.com.mx
